Forschungszulage – Häufige Fragen

Die Forschungszulage ist eine gesetzlich geregelte steuerliche Förderung für Forschung und Entwicklung (FuE) in Deutschland. Unternehmen erhalten 25 % der förderfähigen FuE-Kosten (KMU: 35 %) als Steuergutschrift bzw. Auszahlung vom Finanzamt. Die Förderung ist nicht wettbewerblich, nicht befristet und branchenoffen. Übersichtsseite zur Forschungszulage

Ja. Wenn ein Vorhaben die gesetzlichen Kriterien erfüllt und von der BSFZ als förderfähig bescheinigt wird, besteht ein Rechtsanspruch auf die Forschungszulage (§ 3 FZulG). Es gibt keine Budgettöpfe und keine Konkurrenz mit anderen Antragstellern.

Die Forschungszulage existiert seit 1. Januar 2020. Seitdem wurden mehrere zehntausend Anträge gestellt. Das Instrument hat sich als zentrales Förderinstrument für FuE etabliert.

Grundsätzlich alle steuerpflichtigen Unternehmen in Deutschland, unabhängig von Größe (Start-up, KMU, Konzern), Branche oder Rechtsform. Details: Start-ups und Unternehmen

Ja – und für Start-ups ist sie besonders attraktiv. Auch verlustschreibende Start-ups erhalten die Forschungszulage als Auszahlung, selbst wenn keine Steuer anfällt. Dadurch entsteht zusätzliche Liquidität ohne Eigenkapitalabgabe. Details: Forschungszulage für Start-ups

Ja. Einzelunternehmer und mitarbeitende Gesellschafter können ihre eigene Arbeitszeit für FuE ansetzen: Pauschaler Stundensatz: 70 € bis Ende 2025, 100 € ab 2026, maximal 40 Stunden pro Woche.

Ja. Auch Großunternehmen können die Forschungszulage beantragen – bis zur jährlichen Förderobergrenze von 2,5 Mio. € (KMU: 3,5 Mio. €).

25 % der förderfähigen Kosten (35 % für KMU). Die maximale Bemessungsgrundlage beträgt aktuell 10 Mio. € pro Jahr (ab 2026: 12 Mio. €). Details: Berechnung der Forschungszulage

Förderfähig sind insbesondere: FuE-Personalkosten (Bruttolöhne inkl. Arbeitgeberanteile), Auftragsforschung (70 % anrechenbar), Eigenleistungen von Unternehmern, Abschreibungen auf FuE-Anlagen (bei ausschließlicher Nutzung), ab 2026: 20 % Gemeinkostenpauschale. Nicht förderfähig sind u. a. Marketing, Vertrieb, Routine-IT, reine Implementierung oder Standardsoftware-Einführung. Details: Höhe & Berechnung

Ja. Die Forschungszulage kann bis zu 4 Jahre rückwirkend beantragt werden. Wichtig ist, dass der BSFZ-Bescheinigungsantrag innerhalb der relevanten Fristen gestellt wurde.

Ein Projekt ist förderfähig, wenn es neuartig ist, technische oder wissenschaftliche Unsicherheiten enthält, systematisch geplant und durchgeführt wird und über den Stand der Technik hinausgeht. Details: Voraussetzungen der Forschungszulage

Ja – wenn sie über Routineentwicklung hinausgeht. Förderfähig sind z. B. neue Algorithmen, KI-Modelle mit unbekanntem Ergebnis, experimentelle Architekturen. Nicht förderfähig: reine Implementierung, Bugfixing, Standard-Framework-Nutzung ohne technisches Risiko. Beispiele förderfähiger Software-Projekte

Die Forschungszulage ist zweistufig: 1) BSFZ-Bescheinigung (technische Prüfung des FuE-Vorhabens), 2) Finanzamt-Antrag über ELSTER (steuerliche Festsetzung und Auszahlung). Ohne BSFZ-Bescheid keine Auszahlung. Anleitung zur Beantragung

Beim Antrag nein. Aber: Das Finanzamt kann Nachweise im Prüfungsfall verlangen (z. B. Zeitnachweise, Verträge).

Nach Festsetzungsbescheid des Finanzamts: entweder Verrechnung mit Steuern oder Auszahlung auf das Geschäftskonto.

Ja, aber keine Doppelförderung derselben Kosten. Beispiel: ZIM fördert 50 % → Forschungszulage nur auf die restlichen 50 %.

Gerade bei komplexen Software- oder High-Tech-Projekten, hohen Fördervolumina, Nachforderungen oder Widersprüchen spart professionelle Begleitung Zeit und Risiko. Details: Leistungen

Am besten über eine strukturierte Vorprüfung: FuE-Eignung, Förderhöhe, rückwirkendes Potenzial und Kombinationsmöglichkeiten. Zum Fördermittel-Check